Nội dung chính
Chính phủ đã ban hành Nghị định 20/2026/NĐ‑CP, mở ra loạt ưu đãi thuế quan trọng cho doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo, quỹ đầu tư và cá nhân tham gia kinh tế tư nhân.
Ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)
Nghị định 20/2026/NĐ‑CP chi tiết các trường hợp được miễn hoặc giảm thuế TNDN, dựa trên Nghị quyết 198/2025/QH15 (hiệu lực 17/5/2025). Các ưu đãi chính bao gồm:
1. Doanh nghiệp quản lý quỹ đầu tư, công ty khởi nghiệp sáng tạo và tổ chức trung gian hỗ trợ đổi mới sáng tạo
- Miễn thuế TNDN trong 2 năm đầu tiên.
- Giảm 50 % thuế phải nộp trong 4 năm tiếp theo.
- Thời gian tính từ năm đầu tiên có thu nhập chịu thuế; nếu không có thu nhập trong 3 năm đầu, thời gian ưu đãi bắt đầu từ năm thứ tư.
- Doanh nghiệp phải hạch toán riêng thu nhập được ưu đãi; nếu không thể, áp dụng tỷ lệ phần trăm doanh thu hoặc chi phí được ưu đãi so với tổng doanh thu/chi phí.
2. Thu nhập từ chuyển nhượng cổ phần, phần vốn góp vào doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo
Toàn bộ khoản thu nhập này được miễn thuế TNDN, ngoại trừ thu nhập từ chuyển nhượng cổ phiếu của công ty đại chúng hoặc tổ chức niêm yết.
Trong trường hợp bán toàn bộ công ty có gắn bất động sản, doanh nghiệp phải kê khai và nộp thuế theo quy định về chuyển nhượng bất động sản.
3. Doanh nghiệp nhỏ và vừa (DNVV) đăng ký lần đầu
- Miễn thuế TNDN trong 3 năm kể từ ngày cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp.
- Không áp dụng cho doanh nghiệp thành lập do sáp nhập, chia tách, hoặc có người đại diện đã tham gia kinh doanh trong doanh nghiệp cũ trong vòng 12 tháng.
- Loại trừ thu nhập theo khoản 3 Điều 18 Luật Thuế TNDN số 67/2025/QH15.
Nếu doanh nghiệp cùng lúc đáp ứng các tiêu chí ở mục 1 và 3, họ được lựa chọn ưu đãi có lợi nhất và không được thay đổi trong thời gian áp dụng.
Ưu đãi thuế thu nhập cá nhân (TNCN)
1. Chuyển nhượng cổ phần, phần vốn góp vào doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo
Thu nhập này được miễn thuế TNCN. Quy định tương tự như doanh nghiệp, ngoại trừ việc chuyển nhượng cổ phiếu công khai.
2. Chuyên gia, nhà khoa học làm việc tại doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo
- Miễn thuế TNCN trong 2 năm (24 tháng) liên tục.
- Giảm 50 % thuế trong 4 năm (48 tháng) tiếp theo.
- Thời gian tính từ tháng phát sinh thu nhập; nếu thu nhập phát sinh trong tháng, thời gian ưu đãi tính đủ tháng.
Đối với cá nhân có đồng thời thu nhập được ưu đãi và thu nhập không được ưu đãi, thuế được tính theo tỷ lệ ưu đãi trên phần thu nhập được hưởng.
Điều kiện áp dụng và lưu ý quan trọng
- Ưu đãi có hiệu lực từ kỳ tính thuế năm 2025.
- Doanh nghiệp phải hạch toán riêng thu nhập được ưu đãi; nếu không, áp dụng tỷ lệ phần trăm doanh thu hoặc chi phí.
- Trong cùng một thời gian, doanh nghiệp chỉ được chọn một chế độ ưu đãi (miễn hoặc giảm) có lợi nhất và không được thay đổi.
- Trong trường hợp thời gian hoạt động thực tế dưới 12 tháng, doanh nghiệp có thể đăng ký hưởng ưu đãi ngay từ kỳ tính thuế đầu tiên hoặc từ kỳ tính thuế kế tiếp.
Để tận dụng tối đa các ưu đãi, doanh nghiệp và cá nhân nên tham khảo hướng dẫn chi tiết của Bộ Tài chính và cơ quan thuế địa phương, đồng thời chuẩn bị hồ sơ kế toán và khai báo đúng quy định.
Hãy kiểm tra ngay xem doanh nghiệp của bạn có đủ điều kiện hưởng ưu đãi thuế nào và lên kế hoạch tài chính hợp lý để giảm tải thuế trong giai đoạn khởi nghiệp.